Главная \ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ \ ДЕКЛАРИРОВАНИЕ ДОХОДОВ \ Доходы индивидуальных предпринимателей

Доходы индивидуальных предпринимателей

Наименование услуги Стоимость
Заполнение декларации 3-НДФЛ  500
Заполнение декларации 3-НДФЛ+сдача в налоговую инспекцию 1000

Индивидуальные предприниматели чаще всего сталкиваются с необходимостью заполнения налоговой декларации по ф.3-НДФЛ в следующих случаях:

  • приобретении жилья и необходимости получить имущественный вычет при покупке

  • когда ИП продает принадлежащее ему на праве собственности имущество

  • если ИП находится на общем режиме налогообложении

Приобретение индивидуальным предпринимателем жилья

 

Сразу отметим, имущественные налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13 процентов.

ИП применяющие общий режим налогообложения имеют право на получение имущественного налогового вычета, так как их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, освобождены от уплаты НДФЛ. Однако это не означает, что индивидуальный предприниматель не может воспользоваться имущественными вычетами.

Если налогоплательщик применяющий УСН получает другие доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 Кодекса. Для этого ему надо заполнить налоговую декларацию по ф.3-НДФЛ.

 

Индивидуальный предприниматель продает

принадлежащее ему на праве собственности имущество

 

Свои особенности при продаже имущества имеют индивидуальные предприниматели.

Часто возникает ситуация, когда индивидуальный предприниматель продает принадлежащее ему на праве собственности имущество, которое он использовал в предпринимательской деятельности, и в декларации по 3-НДФЛ предъявляет имущественный налоговый вычет. В данном случае индивидуальному предпринимателю следует быть готовым к тому, что налоговые органы могут рассмотреть доход от продажи имущества в качестве дохода от предпринимательской деятельности.

Итак, предположим, что ИП продает имущество, которое использовалось для осуществления предпринимательской деятельности.

Налоговая база по НДФЛ при продаже имущества формируется с учетом имущественных налоговых вычетов. При этом установлено, что вместо имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму налогооблагаемых доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Однако оговорено, что положения этого подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Поскольку имущество использовалось ИП для осуществления предпринимательской деятельности, доходы от его продажи нельзя уменьшить за счет имущественного налогового вычета. То есть индивидуальный предприниматель, который находится на общей системе налогообложения должен уплатить НДФЛ в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Если же ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то налог уплачивается по правилам применения упрощенной системы налогообложения и по ставке, которую ИП применяет на УСН.

 

Индивидуальный предприниматель

находится на общем режиме налогообложении

 

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, в том числе и ИП (индивидуальные предприниматели), обязаны представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом РФ.

В частности обязанность для ИП (индивидуальных предпринимателей) предоставить налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ  предусмотрена п. 5 статьи 227 Налогового кодекса РФ.

Налоговая декларация по ф.3-НДФЛ заполняется и сдается в налоговую инспекцию всеми ИП (индивидуальными предпринимателями), которые находятся на общем режиме налогообложения.

Срок для сдачи декларации по ф.3-НДФЛ также установлен Налоговым кодексом РФ. Декларация по ф.3-НДФЛ сдается ИП (индивидуальными предпринимателями) в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация по ф.3-НДФЛ представляется ИП (индивидуальным предпринимателем) независимо от результатов его индивидуальной предпринимательской деятельности, а именно: есть ли у ИП (индивидуального предпринимателя) доходы от своей деятельности или наоборот, имеет место превышение расходов над доходами, то есть налоговая база у ИП (индивидуального предпринимателя) оказывается равной нулю.

Непредставление ИП (индивидуальным предпринимателем) в налоговую инспекцию налоговой декларации по ф.3-НДФЛ в установленный Налоговым кодексом РФ срок является основанием для привлечения ИП (индивидуального предпринимателя) к налоговой ответственности.

Заказать услугу можно:
Отправить заявку: 

on-line

Написать письмо: info@terra.ooo
Позвонить: +7(473)230-53-13
Приехать в офис: ул. Кости Стрелюка д.11/13